چکیده:
هدف پژوهش حاضر بررسی تاثیر مدیریت سود بر رابطه تفاوتهای دایمی مالیات دفتری و تغییرات آتی سود شرکتهای پذیرفتهشده در بورس اوراق بهادار تهران میباشد. جامعه آماری پژوهش حاضر شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران میباشد که پس از حذف محدودیتها ۱۰۶ شرکت به عنوان نمونه آماری انتخاب شدند. دوره مالی پژوهش حاضر بین سالهای ۱۳۹۴ تا ۱۳۹۸ میباشد. برای بررسی فرضیات از نرم افزار ایویوز و از روش رگرسیون پانلی استفاده شده است. نتایج جاصل از پژوهش نشان میدهد که بین تفاوتهای دایمی مالیات دفتری و تغییرات آتی سود قبل از مالیات رابطه مثبت معناداری وجود دارد. و مدیریت سود رابطه بین تفاوتهای دایمی مالیات دفتری و تغییرات آتی سود قبل از مالیات را تعدیل میکند.
The purpose of this study is to investigate the effect of earnings management on the relationship between permanent differences in book tax and future changes in earnings of companies listed on the Tehran Stock Exchange. The statistical population of the present study is the companies listed on the Tehran Stock Exchange. After removing the restrictions, 106 companies were selected as a statistical sample. The financial period of the present study is between 1394 and 1398. Ivy software and panel regression method were used to test the hypotheses. The results of the study show that there is a significant positive relationship between permanent differences in book tax and future changes in pre-tax profit. And earnings management adjusts the relationship between permanent differences in book tax and future changes in pre-tax earnings.
خلاصه ماشینی:
اخیرا، بلی لاک و همکاران 10 (2015) و واترین و همکاران 11 (2014) همکاری قوی مالیات بر حسابداری Desai Whitaker Bradley et al Desai Whitaker Teoh et al Degeorge et al Hendriksen – Eldens Dichow and Ross Blaylock Watrin مالی را با مدیریت درآمد بیشتر متصل میکنند.
اگر Tang Guenther Lopez et al Roubi and Richardson, Lin et al Lev and Nissim Hanlon Blaylock et al Guenther اجزای تفاوتهای درآمد دفتری و مالیاتی دربرگیرنده اطلاعاتی درباره عملکرد آتی اقتصادی واحد تجاری باشد.
با توجه به سطح معنیداری ضریب این متغیر که کمتر از سطح خطای 05/0 میباشد، نتیجه میشود که بین تفاوتهای دائمی مالیات دفتری و تغییرات آتی سود قبل از مالیات رابطه مثبت وجود دارد.
با توجه به سطح معنیداری ضریب این متغیر که کمتر از سطح خطای 05/0 و برابر (0075/0) میباشد، نتیجه میشود که مدیریت سود رابطه بین تفاوتهای دائمی مالیات دفتری و تغییرات آتی سود قبل از مالیات را تعدیل میکند.
تخمین مدل دوم {مراجعه شود به فایل جدول الحاقی} نتیجهگیری و پیشنهادات با توجه به سطح معنیداری ضریب این متغیر که کمتر از سطح خطای05/0 میباشد، نتیجه میشود بین تفاوتهای دائمی مالیات دفتری و تغییرات آتی سود قبل از مالیات رابطه مثبت وجود دارد.
با توجه به سطح معنیداری ضریب این متغیر که کمتر ازسطح خطای 05/0 و برابر(00/0) میباشد، نتیجه میشود که مدیریت سود رابطه بین تفاوتهای دائمی مالیات دفتری و تغییرات آتی سود قبل از مالیات را تعدیل میکند.
Earnings management in response to corporate tax rate changes: Evidence from the 1986 Tax Reform Act. The Accounting Review,69: 230–243.