چکیده:
هدف: تصمیمات اقتصادی سپردهگذاران و گیرندگان تسهیلات در صنعت بانکداری، بر مبنای کمیت و کیفیت اطلاعات آنها اتخاذ میشود. اطلاعات این بانکها از جمله سود باید ویژگیهای کیفی لازم را داشته باشد تا در امتداد تصمیمات استفادهکنندگان اطلاعات، توزیع منابع مالی بین افراد جامعه به بهترین شکل صورت گیرد تا منجر به بهبود اقتصاد و رشد نظام بانکداری شود. بنابراین، هدف این پژوهش بررسی تأثیر متقابل کیفیت سود و عدم تقارن اطلاعاتی در صنعت بانکداری است. روش: در راستای هدف پژوهش، دادههای 11 بانک پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ایران طی بازه زمانی 11 ساله برای سالهای 1397-1387 با استفاده از نرمافزار رهآورد نوین، صورتهای مالی و سایت رسمی بورس اوراق بهادار تهران جمعآوری و به کمک روش معادلات ساختاری و آزمون علیت دوطرفه گرنجری، تحلیل شد. یافتهها: یافتهها نشان داد که عدم تقارن اطلاعاتی در صنعت بانکداری سطح بالایی دارد و سطح کیفیت سود آنها پایین است. عدم تقارن اطلاعاتی بر کیفیت سود تأثیر منفی دارد. از طرفی اگر کیفیت سود پایین باشد باعث افزایش عدم تقارن اطلاعاتی میشود. در نتیجه کیفیت سود بر عدم تقارن اطلاعاتی نیز تأثیر منفی دارد. در نهایت به شکل دوطرفه این دو متغیر علت و معلول یکدیگرند و تأثیر متقابل هم دارند. نتیجهگیری: در صنعت بانکداری شکاف اطلاعاتی بالا است، در نتیجه مدیر میتواند مبلغ سود اظهاری در صورتهای مالی را متفاوت از سود واقعی ارائه دهد. در این صورت کیفیت سود پایین آمده و منجر به تصمیمات مالی ناصحیح سپردهگذاران و گیرندگان تسهیلات میشود. تصمیمات نادرست اقتصادی موجب توزیع نادرست منابع مالی بین افراد جامعه میگردد.
Objective: Accounting information in financial markets is as a basis for deciding on the optimal allocation of limited financial resources. Also it is performance appraisal and the perspective of cash flows of investments or loans granted by the organization. Economic decisions of depositors and borrowers in the banking industry are made based on the quantity and quality of their information. The information of these banks, including earnings, must have the necessary quality characteristics in order to distribute financial resources among the members of the society in the best way along the decisions of information users. This can lead to an improvement in the economy and the growth of the banking system. Therefore, the purpose of this study is to investigate the interaction between earning quality and information asymmetry in the banking industry. Method: To achieve the purpose of the research, data of 11 banks listed on the Tehran Stock Exchange (TSE) and Iran of OTC during a period of 11 years for the years 2007-2018 using the Rah Avard Novin, financial statements and the official site of the Tehran Stock Exchange was collected and analyzed using the structural equation method (SEM) and the two-way Granger causality test. Results: The findings showed that information asymmetry in the banking industry is high and their earning quality is low. Information asymmetry has a negative effect on earning quality. On the other hand, if the quality of earning is low, it will increase information asymmetry. As a result, earnings quality also has a negative effect on information asymmetry. Finally, bilaterally, these two variables are the cause and effect of each other and have interaction.The most important risk of the banking industry is their credit risk, which is due to the increase in debt to banks' capital. Another point is that most of the assets of banks are receivables from the provision of facilities, but depending on the steps through which the repayment of receivables, policies and regulatory tools can be repaid can lead to instability of banks.Conclusion: In the banking industry, the information gap is high, so the manager can present the amount of declared earning in the financial statements differently from the actual earning. In this case, the quality of earning decreases and leads depositors and borrowers to incorrect financial decisions. Wrong economic decisions lead to incorrect distribution of financial resources among members of society. In order not to reflect the instability of banks, managers may manage their profits, which implies low profit quality, and as a result, other people active in the capital market will be deprived of complete and transparent information within the organization. These conditions increase the information asymmetry surrounding the banking industry.
خلاصه ماشینی:
بررسی تأثیر متقابل کیفیت سود و عدم تقارن اطلاعاتی در صنعت بانکداری با استفاده از سیستم معادلات همزمان لیلا واثقآباد شاپوری 1 امین ناظمی 2 نویدرضا نمازی 3 چکیده هدف: تصمیمات اقتصادی سپردهگذاران و گیرندگان تسهیلات در صنعت بانکداری، بر مبنای کمیت و کیفیت اطلاعات آنها اتخاذ میشود.
بنابراین، هدف این پژوهش بررسی تأثیر متقابل کیفیت سود و عدم تقارن اطلاعاتی در صنعت بانکداری است.
میزان و نحوه جمعآوری و افشای اطلاعات توسط مدیریت در عدم تقارن اطلاعاتی بین مالک و مدیر نقش دارد، به این صورت که مدیر به دلیل وجود فرصتهای رشد و سرمایهگذاری امکان دستکاری بیشتر صورتهای مالی را دارد و در جهت انتقال منابع و مزایا به خود در تلاش است.
از دیگر پرسشهای پژوهش که مطرح میشود این است که آیا عدم تقارن اطلاعاتی بر کیفیت سود گزارش شده توسط مدیریت تأثیر دارد؟ با توجه به دو پرسش مهمی مطرح شده، به نظر میرسد رابطه دو طرفه بین کیفیت سود و عدم تقارن اطلاعاتی وجود داشته باشد.
مسئلهای که وجود دارد این است که در صنعت بانکداری تأثیر کیفیت سود و عدم تقارن اطلاعاتی با وجود رابطه علی بین آنها، مورد بررسی قرار نگرفته است و در نتیجه چگونگی تأثیر متقابل آنها و همزمانی آن به صورت دقیق مشخص نیست.
Francis, Lafond, Olsson and Schipper 2.
Bhattacharya, Ecker, Olsson and Schipper 3.
The purpose of this study is to investigate whether the environmental, social and governance disclosure of the company is related to the auditor's effort and audit quality and how is this relationship.